Fiscale planning is het bewust nadenken over hoe je jouw belastingaangifte zo slim mogelijk aanpakt. Veel mensen betalen meer belasting dan nodig, simpelweg omdat ze niet weten welke mogelijkheden er zijn. Dat is zonde, want de Nederlandse belastingwetgeving biedt allerlei manieren om je belastingdruk te verlagen. Je hoeft daarvoor geen accountant te zijn. Het begint met begrijpen hoe het systeem werkt.
Het boxenstelsel: de basis van je aangifte
In Nederland betaal je inkomstenbelasting via drie zogenoemde boxen. Box 1 gaat over inkomen uit werk en woning. Denk aan je salaris, winst als ondernemer of je uitkering. Over dit inkomen betaal je belasting volgens een oplopend tarief. In 2024 geldt voor het eerste deel van je inkomen een tarief van 36,97 procent en voor het deel daarboven 49,50 procent. Box 2 gaat over inkomen uit een aanmerkelijk belang, bijvoorbeeld als je meer dan vijf procent van de aandelen in een bedrijf bezit. Box 3 gaat over spaargeld en beleggingen. De belastingdienst gaat daarbij uit van een fictief rendement, ook als je minder of niets hebt verdiend met je vermogen. Weten in welke box jouw inkomsten vallen, is de eerste stap naar een betere aanpak van je belastingzaken.
Aftrekposten die je belastbaar inkomen verlagen
Een van de meest bekende manieren om minder belasting te betalen is gebruikmaken van aftrekposten. Dit zijn bedragen die je van je inkomen mag aftrekken voordat de belasting wordt berekend. De hypotheekrente is een bekende aftrekpost in box 1. Daarnaast kun je giften aan goede doelen aftrekken, mits je aan de voorwaarden voldoet. Zelfstandigen kunnen gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Studiekosten voor een beroepsopleiding waren vroeger aftrekbaar, maar dat is sinds 2022 veranderd in een subsidieregeling. Ook premies voor lijfrenten kun je onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Dit werkt als volgt: je legt geld opzij voor later, je trekt de premie nu af en je betaalt pas belasting als je de uitkering ontvangt. Dat kan voordelig zijn als je belastingtarief dan lager is.
Belastingvoordeel voor ondernemers en dga’s
Voor ondernemers biedt de belastingwetgeving extra mogelijkheden. Een eenmanszaak of vof valt in box 1, een besloten vennootschap valt deels in box 2. Directeur-grootaandeelhouders, ook wel dga’s genoemd, kunnen kiezen wanneer ze winst uitkeren aan zichzelf. Door daar goed over na te denken, kunnen ze de belastingdruk over meerdere jaren spreiden. Het vennootschapsbelastingtarief bedraagt in 2024 vijftien procent over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent daarboven. Dat kan gunstiger uitpakken dan alles direct als loon uitkeren. Daarnaast kunnen ondernemers investeren via regelingen zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, waardoor een deel van de investering van de winst wordt afgetrokken. Het loont om hier jaarlijks goed naar te kijken, het liefst al vroeg in het jaar en niet pas in december.
Vermogensplanning en belasting op spaargeld
Veel mensen weten niet dat ook de manier waarop je vermogen is opgebouwd invloed heeft op je belastingbetaling. In box 3 betaal je belasting over je spaargeld en beleggingen boven de vrijstelling. In 2024 is die vrijstelling 57.000 euro per persoon. Heb je een fiscale partner, dan is dat samen 114.000 euro. Alles daarboven wordt belast op basis van een fictief rendement. Als je weet dat je vermogen in box 3 valt, is het verstandig om te kijken of je geld kunt onderbrengen in een andere vorm, zoals een lijfrente of een pensioenregeling. Dat vermindert het bedrag waarover je in box 3 wordt belast. Schenken aan kinderen of kleinkinderen is ook een optie. Elk jaar mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken. Voor 2024 is dat 6.633 euro per kind. Door hier jaarlijks gebruik van te maken, bouw je vermogen over naar de volgende generatie zonder dat daar schenkbelasting over betaald wordt.
Veelgestelde vragen
Moet ik een accountant inschakelen voor belastingplanning?
Dat is niet verplicht. Veel mensen doen hun aangifte zelf via de website van de Belastingdienst. Voor eenvoudige situaties is dat goed te doen. Heb je een eigen bedrijf, beleggingen of een complexe financiële situatie, dan kan een belastingadviseur of accountant helpen om geen voordelen mis te lopen.
Wanneer is het beste moment om te beginnen met het plannen van je belastingzaken?
Het beste moment om je belastingzaken te plannen is niet vlak voor de deadline van je aangifte. Wie al in januari of februari nadenkt over dat jaar, heeft nog tijd om keuzes te maken die echt effect hebben. Beslissingen zoals een lijfrentepremie storten of een investering doen, moeten namelijk in het betreffende jaar worden gedaan.
Wat is het verschil tussen belastingontwijking en belastingontduiking?
Belastingontwijking betekent dat je binnen de wet gebruikmaakt van aftrekposten en regelingen om minder belasting te betalen. Dat is toegestaan. Belastingontduiking betekent dat je inkomen of vermogen verborgen houdt voor de Belastingdienst. Dat is verboden en kan leiden tot boetes of strafrechtelijke vervolging.
Telt een schenking aan mijn kind ook mee voor mijn eigen belastingaangifte?
Een schenking aan je kind verlaagt je vermogen in box 3, want het geld staat niet meer op jouw naam. Als je daardoor onder de vrijstellingsgrens in box 3 komt, betaal je minder of geen vermogensbelasting. Tegelijk hoeft je kind over een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling geen schenkbelasting te betalen.
Geef een reactie